一人有限責任公司、個體工商戶、個人獨資企業：到底有什么區別？

一人有限責任公司、個體工商戶、個人獨資企業：到底有什么區別？

2021-01-22 09:57

日常生活中，我們經常聽到一人公司、個體工商戶的名字，個人獨資企業也不少見，大多數人常常分不清這三者的區別，甚至有人以為這都是同一種類型的公司法人。

但是，真的是這樣的嗎？

答案顯而易見，一人有限責任公司、個體工商戶和個人獨資企業并不能混為一談，個人在注冊公司前應進行綜合考慮之后再選擇注冊哪種類型的公司。

【概念】

1.一人有限責任公司

一人有限責任公司簡稱“一人公司”、“獨資公司”或“獨股公司”，中國《公司法》第五十七條規定：“本法所稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。”

實質意義上的“一人公司”在西方國家特別是美國較為普遍，因為美國許多州的公司法律規定董事必須擁有一定數額的公司股份，即資格股，所以許多公司的股份的絕大部分比例由一個股東擁有，另外極小比例的股份由公司董事擁有。

2.個人獨資企業

個人獨資企業簡稱獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益、投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

個人獨資企業主要盛行于零售業、手工業、農業、林業、漁業、服務業和家庭作坊等。

3.個體工商戶

個體工商戶是指生產資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經濟形式。

個體工商戶有個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式。由于個體工商戶對債務負無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。

根據《民法通則》規定，公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。

【區別】

1.出資人不同

個體工商戶可以由一個自然人或家庭共同出資設立。

個人獨資企業出資人是一個自然人。

一人有限公司是由一名自然人或法人股東投資設立。

自然人股東應當是完全行為能力人，至于法人股東，《公司法》并沒有特別限制，可以包括企業法人、事業單位法人和社會團體法人，而個人獨資企業、合伙企業及不具備法人資格的中外合作企業和外商獨資企業被排除在外。

2.適用法律不同

個體工商戶依照《民法通則》的規定設立。

個人獨資企業依照《個人獨資企業法》設立。

一人有限公司則依據《公司法》設立，并受其調整。

3.法律地位不同

根據我國法律，民事法律關系的主體可分為自然人和法人。

個體工商戶不具有法人資格。公民在法律允許的范圍內，依‘法經核準隹登記從事工商業經營的，為個體工商戶。

個人獨資企業是依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

個人獨資企業不具有法人資格。其從事民事或商事活動是以獨資企業主的個人人格或主體身份進行的，實質上是自然人從事商業經營的一種組織形式。

在商事主體分類中，把上市主體分為商個人、商法人和商事合伙，獨資企業屬于其中的商個人。

一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，是具有完全法人資格的經濟實體。

4.承擔責任的財產范圍不同

① 個體工商戶：對所負債務承擔的是無限清償責任，即不以投入經營的財產為限，而應以其所有的全部財產承擔責任。

以個人名義申請登記的個體工商戶，個人經營、收益也歸個人者，對債務負個人責任。

以家庭共同財產投資，或者收益的主要部分供家庭成員消費的，其債務由家庭共有財產清償。

在夫妻關系存續期間，一方從事個體工商戶經營，其收入作為夫妻共有財產者，其債務由夫妻共有財產清償。

② 個人獨資企業：個人獨資企業的出資人在一般情況下僅以其個人財產對企業債務承擔無限責任，只是在企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的才依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。

③ 一人有限公司：根據《公司法》規定，一人有限責任公司的股東以認繳的出資額為限承擔“有限責任”，僅在股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的情況下對公司債務承擔連帶責任。

5.財務稅收制度不同

首先從稅收管理上看。

稅局對個體工商戶和個人獨資企業的稅收管理相對寬松，而對于一人有限責任公司，要求則嚴格得多。

其次是涉及的所得稅不同。

個體工商戶或個人獨資企業只需繳納個人所得稅，不用繳納企業所得稅；而一人有限責任公司必須繳納企業所得稅，對股東進行利潤分配時還要繳納個人所得稅。從這個角度講，個體工商戶和個人獨資企業比“一人公司”更有利。

相比于常見的個體工商戶和一人有限公司，個人獨資企業較為少見，且作為“企業”而言，不征企業所得稅的規定似乎令人費解。故在此詳細介紹一下個人獨資企業免征企業所得稅的規定。

《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。

個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不贅述，主要介紹核定征收。

核定征收有兩種征收方式，一種是核定應稅所得率，依據不同行業在3%～30%之間，實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率，核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。

一種是固定稅率，依據行業確定的稅負率在1.5%～2.5%之間。

總體核算下來，一家核定征收、小規模納稅人的個人獨資企業，綜合稅負率在4.8%～6.6%之間，遠低于有限責任公司。

企業可以根據自己的經營情況，與當地主管稅務機關溝通，確定一種最適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務部門核準的，都合法合規。

6. 設立條件的要求不同

一人有限公司成立條件受《公司法》的限制，需要字號、注冊資本、注冊地址等必要信息，應按照規定建立治理結構（如董事會、監事會等）、健全財務制度，還需設置會計賬簿、進行會計核算，分清公司財產和股東財產的權屬。

個人獨資企業相比而言要求較少，需要字號、申報出資、生產經營場所地址等信息，無需建立治理結構，但需要設置會計賬簿、進行會計核算。

個體工商戶要求最為簡單，沒有最低出資額、治理結構等要求，在法律上也沒有對會計核算做出強制規定，原則上，只要稅務機關同意，個體工商戶無需設置賬套。

7. 設立分支機構的限制不同

一人有限公司和個人獨資企業可以設立分支機構，分支機構產生的民事責任由總機構承擔，而個體工商戶不能設置分支機構。

【注意事項】

相比于個體工商戶和個人獨資企業，一人有限公司的設立較為復雜，要求也更高。因此我們有必要了解一下設立一人有限公司應注意的事項。

1.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。

2.一人有限責任公司應當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業執照中載明。

3.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計。（個人獨資企業則只需依法設置會計帳簿，進行會計核算，無需經會計師事務所審計）

4.一人有限責任公司的股東應完善財務制度，每年要進行一次審計，并應能證明公司財產獨立于股東自己財產的，否則要對公司債務承擔連帶責任。

【總結】

設立個體工商戶、個人獨資企業還是按照公司法成立一人有限責任公司，是當事人的一種選擇，可以根據不同情況選擇不同的企業形式。

但其主要區別是個體工商戶與個人獨資企業要承擔無限連帶責任，且設立時要求相對簡易。

一人有限公司在符合公司法要求的情況下承擔有限責任，且設立及其他要求相對嚴格。

各位想要設立公司企業或者做點小生意的創業者，可以根據自己的需求、結合實際和法律規定，選擇最合適的公司類型注冊經營。保險起見，最好在咨詢過相關法律專業人士后再做決定，以防范不必要的法律風險。返回搜狐，查看更多

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