2020年5月14日市稅務局上線實錄

一、請問今年以來，在增值稅方面有哪些稅收優惠政策？

答：在疫情防控方面，增值稅的優惠政策主要包括：

1.疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。

2.對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。 疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。

3.對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

4.單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。

在支持個體工商戶等小規模納稅人復工復業方面，增值稅的優惠政策主要包括：依據財政部 稅務總局2020年第24號公告 適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

二、為做好疫情防控工作，稅務機關在保障發票供應上有哪些舉措?

答：《國家稅務總局關于充分發揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰若干措施的通知》(稅總發〔2020〕14號)規定：“(十六)切實保障發票供應。對生產和銷售醫療救治設備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點保障物資以及對此類物資提供運輸服務的納稅人，申請增值稅發票‘增版’‘增量’的，可暫按需調整其發票領用數量和最高開票限額，不需事前實地查驗。除發生稅收違法行為等情形外，不得因疫情期間納稅人生產經營情況發生變化而降低其增值稅發票領用數量和最高開票限額。”

三、我公司是安徽省發改委確定的疫情防控重點保障物

資生產企業，請問5月份可以去稅務局申請留抵退稅嗎?

答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定，疫情防控重點保障物資生產企業按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第二條規定適用增值稅增量留抵退稅政策的，應當在增值稅納稅申報期內完成本期增值稅納稅申報后，向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。因此，你公司可以在5月份納稅申報期內，先完成2020年4月所屬期的增值稅納稅申報，然后按照8號公告的規定向主管稅務機關申請增量留抵退稅。

四、我工廠是制作口罩的，因為疫情原因口罩需求量大漲，特以平時2倍工資召回員工并積極聯系離職員工開工，政府部門給我工廠發放了一筆開工補貼，請問這筆補貼需要繳納增值稅嗎？ 

答：《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（2019年第45號）第七條規定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。區政府給你工廠發放的開工補貼，與你工廠銷售貨物或者提供服務等收入或數量不直接相關，不需要就此筆補貼計算繳納增值稅。

五、我公司是一家綜合型酒店，兼營住宿和餐飲業務。關注到國家出臺了疫情期間生活服務免征增值稅政策，考慮到我公司的實際經營模式，可以放棄享受住宿服務免稅政策，只享受餐飲服務免稅政策嗎？

 答：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第五條規定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定執行。生活服務，是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。住宿服務和餐飲服務這兩項應稅行為，均屬于生活服務的范圍。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第四十八條規定，納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。

你酒店可以按照上述規定選擇享受餐飲服務免征增值稅優惠，同時放棄享受住宿服務免征增值稅，一經放棄，36個月內不得再就住宿服務申請免征增值稅。

所得稅科

一、小微企業普惠性稅收優惠政策中能夠享受企業所得稅優惠的最新的小微企業標準？

從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

二、從業人數和資產總額指標如何確定？

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、符合條件的小型微利企業能夠享受哪些企業所得稅優惠政策？核定征收企業能享受這些稅收優惠政策嗎？ 

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

四、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，如果按規定判斷符合小型微利企業條件了，如何處理？

原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按國家稅務總局2019年3號公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。 按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。

 五、小型微利企業如何享受減免政策？

小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。

六、什么情況下需要辦理年度匯算？什么情況下無需辦理年度匯算？

答：一、需要辦理年度匯算情形：

如果您是居民個人，在一個納稅年度內（2019年1月1日至12月31日期間）取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預繳的稅款少于全年應納稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時，為進一步減輕納稅人負擔，經國務院批準，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款。如果您多預繳了稅款，申請退稅是您的權利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

二、無需辦理年度匯算情形

（一）如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

（二）如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

1.2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的；

2.2019年度應補繳稅額不超過400元的；

3.2019年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的；

4.不申請退稅的。

七、我需要在什么時間辦理年度匯算？

答：2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個月。為貫徹落實黨中央統籌做好疫情防控和經濟社會發展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業復工復產，稅務機關對為期4個月的申報期進行了統籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。疫情防控期間，切實保障納稅人、扣繳義務人的健康安全，如您無特殊需要，誠懇建議您盡量按照當地稅務機關及單位通知的時間段辦理。

八、我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算？

答：您可以登錄稅務總局官方發布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入12萬元以上且補稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關問題咨詢專業人士。

九、我可以通過哪些方式辦理年度匯算？

答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局、辦稅服務廳等渠道自行辦理年度匯算。

二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2020年4月30日前與單位進行書面確認；同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，需一并提交單位，并對其真實性、準確性、完整性負責。

三是請人辦，即委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權書。

由于疫情等原因，我們積極倡導無接觸式辦稅模式，引導納稅人網絡線上申報。通過網絡申報有以下好處：

（1）方便快捷辦理年度匯算，稅務機關按一定規則提供了相關申報數據的預填服務；申報過程中也會有相應的提示提醒。

（2）根據申報情況自動計算應退（補）稅款，幫助您準確完成申報。

（3）查詢退稅進度，且獲得退稅時間較其他申報渠道更短。

（4）提供多種繳稅方式（網上銀行、第三方支付等）。

（5）隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。

（6）如您申報存在問題，可獲取稅務機關點對點的提示等。

十、聽說個人所得稅改革后有很多扣除，我們這次匯算清繳可以享受扣除嗎？

當然可以，下列未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除： (一)納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發生的，符合條件的大病醫療支出（這里提醒一下，為方便有需要的納稅人報大病醫療支出，國家醫療保障局提供了互聯網查詢服務，您可手機下載官方“國家醫保服務平臺”，通過“上年度醫療費用結算匯總查詢”模塊查詢，其中，查詢信息中顯示的“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”即為可扣除金額; (二)納稅人在2019年度未申報享受或未足額享受的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除; (三)納稅人在2019年度發生的符合條件的捐贈支出。

十一、聽說匯算清繳可以退稅，退稅需要提供什么？

居民個人提出匯算清繳退稅申請的，應提供本人在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶，并由匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

同時，居民個人有權放棄匯算清繳退稅。納稅人在年度匯算申報時已經選擇放棄退稅的，可在稅收征管法規定期限內，重新發起退稅申請。

符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：

1.銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；

2.為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網上銀行或直接向開戶銀行查詢（一般情況下工資卡均為I類賬戶）；

3.收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態，均可能影響您收到退稅。

為便于您更好地辦理退稅業務，稅務部門與國庫部門合提供了核驗服務，但一般需要您在申請退稅前3天填報相關賬戶。填報后，您可及時通過填報渠道關注核驗結果；如果核驗未通過，請及時確認并重新填報銀行賬戶。

十二、我的收入納稅信息可以從哪里獲取？

答：您可向支付您所得的單位或者個人（扣繳義務人）了解，也可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局或到當地辦稅服務廳（疫情期間采取“非接觸式”辦稅）查詢您相關的收入納稅申報信息。

需要說明的是，您通過稅務機關查詢的收入納稅信息，是您的扣繳義務人（支付所得單位）扣繳申報的信息。其中，顯示的“收入”并非您實際到手收入，對工資薪金所得而言為沒有減除“三險一金”等扣除和個人所得稅前的收入；勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，為沒有扣減任何費用和個人所得稅前的收入。

十三、發現有單位冒用我身份申報收入該怎么辦？

答：您通過網絡方式辦理年度匯算時，如果發現有單位冒用您的身份申報了收入，您可以在辦理年度匯算時自行刪除被冒用的整條預扣預繳記錄，也可以就冒用身份申報收入情況進行申訴，稅務機關將對您的申訴情況進行核實，并及時向您反饋核實情況。

需要提醒的是，您在刪除和申訴時，需要就有關情況進行承諾。如果進行虛假刪除或申訴導致少繳稅款，會影響您的納稅信用，情況嚴重的，將承擔相應法律責任。

十四、未按規定辦理年度匯算，會有什么后果？

如果納稅人屬于需要退稅的情形，是否辦理年度匯算是納稅人的權利，無需承擔任何責任。

如納稅人需要補稅（符合規定的免予匯算情形除外）， 未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰， 并記入個人納稅信用檔案。根據稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000 元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000 元以上1 萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。根據稅收征管法第六十三條規定，如納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。根據稅收征管法第六十四條， 納稅人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

十五、很多人為防疫工作進行了捐贈，有的獲得相應的補助或獎金。這些人可以享受什么稅收優惠么？

為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，國家稅務總局出臺了一系列的個人所得稅優惠政策：

一、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。

二、單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

三、企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

四、企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

財產和行為稅科

一、我省小規模納稅人減按50%征收的地方稅及附加包括哪些稅種及附加？執行期限是什么？

答：2019年1月份，財政部和稅務總局聯合印發了《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，規定由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調

控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅和教育費附加、地方教育附加，也就是我們通常所說的“六稅兩費”。2月初，經省委、省政府同意，明確我省減按50%征收上述六稅兩費，執行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。

二、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本次優惠政策嗎？

答：增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本次優惠政策。

三、今年疫情期間房產稅和城鎮土地使用稅困難減免有新的優惠政策嗎？

答：為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于開展疫情防控，推進復工復產有關工作部署，促進我省經濟平穩健康發展 ，省財政廳和省稅務局聯合出臺了關于疫情防控期間房產稅和城鎮土地使用稅困難減免新政策，主要有五個方面具體內容：

一是對交通運輸業、住宿餐飲、居民服務、文體娛樂業企業自用的房產、土地，免征3個月的房產稅和城鎮土地使用稅。

二是對小微企業和個體工商戶自用房產、土地，免征3個月的房產稅和城鎮土地使用稅。

三是疫情期間為個體工商戶免租金的，按比例減免相應的房產稅和城鎮土地使用稅，但最長時間不超過3個月。

四是在疫情期間被政府征用的房產，按實際征用時間免征房產稅和城鎮土地使用稅。

五是其他企業申請房產稅、城鎮土地使用稅困難減免的，按現行有關政策規定執行。

辦理程序：可以通過網上辦理，也可以現場辦理。

網上辦理。納稅人登錄安徽省電子稅務局，填寫減免稅申請核準表，報送減免稅申請報告，稅務機關核準后，修改稅源減免稅信息，即可享受困難減免。

現場辦理。納稅人到辦稅服務廳，填寫減免稅申請核準表，報送減免稅申請報告，稅務機關核準后，修改稅源減免稅信息，即可享受困難減免。

為嚴格落實此項政策精神，讓廣大符合條件的納稅人知曉政策、應享盡享政策，市局第一時間召開了專項工作推進會，要求各縣區稅務局嚴格按照文件精神做好困難減免政策落實工作，通過廣泛宣傳、組建專門工作團隊、加強監督檢查，確保政策落實落細。同時，制作操作提醒小視頻進行廣泛宣傳，明確困難減免相關操作流程及注意事項，目前已落實抗擊疫情地方減免土地使用稅、房產稅核準合計823戶次，減免稅款1401.32萬元。還有部分符合條件的納稅人沒有進行申報，希望盡快辦理申報。

四、農村戶口的村民在亳州市市區購買房屋的契稅補貼政策是怎么規定的？

答：根據《中共亳州市委 亳州市人民政府關于促進農民工進城就業的若干意見（試行）》（亳發〔2016〕12 號）第三條：“城市規劃區以外進城就業農民工在城區購買首套144 平方米以下普通商品住房的，由受益財政按所繳納的契稅予以全額補貼”，自2016 年10 月27 日到2017年10月26日符合條件的購房可以享受。之后又延續一年到2018年10月26購買的符合條件都可以享受補貼，由安徽政務服務網“農民工進城購房契稅補貼”目錄模塊或到市政務服務中窗口申請辦理即可。具體程序：

一是申請人通過網上申請。

二是規劃部門受理，并認定申請人戶籍是否在規劃區范圍外，認定所購房屋是否在規劃區范圍內。

三是公安部門認定申請人是否為農村居民。

四是稅務部門根據契稅交納情況認定是否首套房，核定契稅補貼金額。

五是不動產登記部門認定是否已進行不動產登記。

六是不動產登記部門向申請人打卡發放補貼，完成兌現。

五、購買房屋的時間如何確定？

答：個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間。納稅人申報時，同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。

六、個人購買住房契稅有哪些優惠政策？

答：對于個人購買住房，為家庭唯一住房的90平方米以上按照1.5%征收契稅，第二套改善性住房按照2%征收契稅，第三套及以上住房按3%征收契稅；購買住房為90平方米以下，首套房二套房均按1%征收契稅，第三套及以上住房按3%征收契稅。

七、環境保護稅的征稅對象有哪些？

答：大氣污染物、水污染物、固體廢物、工業噪聲。

八、我省的大氣污染物、水污染物稅率是多少？

答：大氣污染物每污染物當量1.2元，水污染物每污染當量1.4元。

九、我省占用耕地適用稅額標準是如何規定的？

答：我省占用耕地適用稅額標準：一類地區，適用稅額標準為37.5元/平方米；二類地區，適用稅額標準為26.25元/平方米；三類地區，適用稅額標準為18.75元/平方米。

占用基本農田的，按照當地適用稅額，加按150%征收，對人均耕地低于0.5畝的地區暫不加成征收耕地占用稅。

對占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地的，按照當地適用稅額標準降低20%征收耕地占用稅。具體適用稅額標準：一類地區，適用稅額標準為30元/平方米；二類地區，適用稅額標準為21元/平方米；三類地區，適用稅額標準為15元/平方米。

社保非稅科

一、問：受疫情影響，我省出臺的階段性減免企業社會保險費政策有哪些？

答：我省出臺階段性減免和緩繳企業社會保險費相關政策主要包括免、減、緩、延四大類。

第一是“免”。2020年2月至6月，免征中小微企業基本養老保險、失業保險、工傷保險（以下簡稱三項社會保險 ）單位繳費部分；個體工商戶按單位參加三項社會保險的，參照中小微企業享受免征政策。

第二是“減”。2020年2月至4月，對大型企業、民辦非企業單位、社會團體等其他參保單位（不含機關事業單位）三項社會保險單位繳費部分減半征收。

第三是“緩”。受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企

業（包括參加企業基本養老保險的事業單位），確實無力足額繳納社會保險費的，可緩繳三項社會保險費。享受緩繳三項社會保險費的企業原則上應為2019年度按時足額繳費的企業，嚴重失信企業、已停保的企業和完全停產的企業，不納入緩繳社會保險費范圍。

第四是“延”。用人單位因疫情影響未及時辦理參保手續，可在疫情解除后三個月內補辦單位參保和補繳手續，補繳涉及屬于減免政策費款所屬期的單位繳費部分，經劃型后可享受相應的社會保險費減免。延繳不收取滯納金。

二、問：階段性減免社會保險費政策，哪些情形不屬于減免范圍？

答：企業職工基本養老保險、失業保險應由個人繳費部分，不屬于此次減免政策范圍。參保單位補繳減免政策實施前的欠費，預繳減免政策終止后的社會保險費，均不屬于此次減免政策范圍。(也不包括機關事業單位)。

三、問：階段性減免企業社會保險費期間，職工個人養老待遇和權益會受影響嗎？

答：減免政策不會影響參保人員養老待遇，不會減損個人權益。為確保參保人員的社會保險權益不受影響，這次減免只減免企業單位繳費部分，重點是幫助企業渡過難關。同時要求企業要履行好代扣代繳職工個人繳費的義務，社保經辦機構要做好個人權益記錄工作。

納稅服務科

2020年，全市稅務系統繼續堅持以納稅人、繳費人為中心，不斷優化稅收營商環境，持續推進辦稅便利化，讓納稅人和繳費人的滿意度更高、獲得感更強，為推進全市稅收事業高質量發展作出新的貢獻。

一、請問今年稅務部門在優化稅收營商環境方面推出哪些具體舉措？

一是強化組織領導。成立市縣兩級“優化稅收營商環境”領導小組，并下設辦公室，負責各項具體任務的組織落實、溝通協調、跟蹤督促和匯總報告等工作，收集和研究工作中的問題。二是明確工作任務。制定《國家稅務總局亳州市稅務局辦公室關于做好<優化營商環境條例>及安徽省實施辦法貫徹落實工作的通知》，明確工作任務和時限要求，細化工作措施。三是召開專題會議。召開落實《優化營商環境條例》及《安徽省實施辦法》、納稅服務提升行動方案專題會議，廣泛征求意見，查擺工作中可能存在的問題，制定應對措施，提出解決方案。四是加強培訓學習。將《優化營商環境條例》及《安徽省實施辦法》作為市局黨委理論學習中心組學習會議及各支部三會一課學習重點內容，保證領導干部及每名黨員領會《條例》及《實施辦法》重要意義。《優化營商環境條例》及《安徽省實施辦法》、優化稅收營商環境政策措施納入年度干部教育計劃，并作為綜合業務培訓班、納稅服務業務培訓班必修課。五是抓好線上包保工作。將線上包保企業數量增加到4萬余戶，涉及全省疫情防控重點保障物資生產企業、公益捐贈企業、疫情影響較大餐飲、旅游、住宿等生活服務企業，以及受疫情影響較大的交通運輸企業、市級疫情防控重點保障物資生產企業、其他受疫情影響較大的中小微企業等9大類。六是持續推進便民辦稅春風行動。下發《2020年“便民辦稅春風行動”的實施意見》，以“戰疫情促發展 服務全面小康”為主題，開展我市“便民辦稅春風行動”，推出4大類24項70條便民服務舉措，明確各項舉措牽頭科室和完成時間節點，成立便民辦稅春風行動專項工作聯絡群，建立周報制度，確保行動有序有效推進。

二、在疫情防控期間納稅服務工作有哪些舉措？

一方面，注重落實防控措施。嚴格做好辦稅廳人員體溫檢測、室內通風、衛生防疫、清潔消毒等工作，各辦稅服務廳每天進行兩次消毒，辦稅人員配戴口罩、手套等防護用品，確保稅納人員和辦稅場所安全。大力推行預約辦稅、錯峰辦稅和容缺辦稅，嚴格控制辦稅服務廳人員數量，對于必須到窗口辦理的業務，由導稅員根據業務不同類型和耗時長短及人流量合理放號，分流引導納稅人到相應窗口辦理各類涉稅事項。制定辦稅服務廳疫情期間工作方案和應急預案，明確工作要求、注意事項及應對突發狀況處理方法。每天安排兩個科室領導到辦稅服務廳值班，引導納稅人進廳掃碼登記，為納稅人測量體溫，緩解稅服務廳人員壓力。抽查全市各級辦稅服務廳值班情況，并下發通報。

另一方面，大力推行“非接觸式”辦稅。引導納稅人通電子稅務局、手機辦稅APP以及自助辦稅終端進行納稅繳費服務；充分發揮自助辦稅區“非接觸式”優勢，引導和提醒納稅人、繳費人隔座進行自助辦稅，并安排專人提供指導和咨詢服務；積極提供延伸服務，組織辦稅服務廳內力量，利用電話、網絡、導稅臺等積極宣傳線上辦稅；發揮航信、百旺駐廳人員線上辦稅專業技能，對納稅人、繳費人線上辦稅認真輔導、答疑解惑，必要時通過視頻通話手把手線上教學輔導，最大限度提高線上辦稅率和服務水平。

征管科

問題1：我們企業因受疫情影響，生產經營遇到困難，現金流緊張，想問一下5月份申報期限到什么時候？申請延期申報的話，需要哪些申請材料？謝謝。

答：感謝您的提問，為支持疫情防控和企業復工復產，便利納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報事宜，現將2020年5月份納稅申報期限明確如下：

一、統籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對于按月申報的納稅人、扣繳義務人，5月份納稅申報期限延長至5月22日。

二、納稅人、扣繳義務人受疫情影響，在2020年5月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。申請辦理延期申報需要提供《稅務行政許可申請表》，查驗經辦人身份證件。納稅人可以到當地辦稅服務廳辦理，也可以通過電子稅務局申請辦理。疫情未結束前，鼓勵納稅人開展“非接觸式”辦稅，通過電子稅務局渠道辦理，稅務機關會快速辦結。

以上問題及答復文件依據：《國家稅務總局關于明確2020年5月納稅申報期限有關事項的通知》（稅總函〔2020〕73號）、《國家稅務總局關于進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2019年第34號）、《國家稅務總局關于充分發揮稅收職能作用 助力打贏疫情防控阻擊戰若干措施的通知》(稅總發〔2020〕14號)

信息公開選項：主動公開

第二稅務分局

根據《政風行風熱線》節目上線預案要求，第二稅務分局結合疫情防控要求和日常工作職能，及時召開業務研討會，針對疫情期間“非接觸式”辦稅和當前納稅人比較關心的涉稅問題以及各項稅費優惠政策，進行梳理和深入分析。現將《政風行風熱線》預案內容匯報如下:

一、現在疫情還沒有完全結束，到辦稅服務廳辦理業務安全嗎？

市區各辦稅服務廳每天都進行消毒，工作人員規范配戴防護口罩，門口設置專門通道，進入廳內需掃描安徽稅務二維碼進行信息登記，實行體溫檢測，體溫正常并規范配戴口罩者，方可進入辦稅廳，并設有廢棄口罩集中投放點，避免造成二次污染，為納稅人、繳費人打造安全衛生的辦稅環境。

二、個人代開發票怎么辦理呢？需要帶什么？

自然人代開增值稅普通發票需要本人攜帶身份證原件和銀行卡，到辦稅服務廳或者郵政代辦點均可辦理。

三、代開個人房屋租賃發票，需要什么資料？在哪里可以開票？

需要攜帶房屋租賃合同原件及復印件、房屋不動產登記證（沒有房屋不動產登記證提供商品房買賣合同）原件及復印件、房東身份證復印件、承租人為企業的須帶三證合一的營業執照復印件即可辦理。目前該項業務實現了同城通辦，納稅人可根據自身情況就近辦稅廳辦理業務。

四、個人所得稅匯算清繳怎么辦理？

2019年度個人所得稅匯算清繳時間為2020年3月1日至6月30日，下載個人所得稅APP，注冊登錄后綁定銀行卡即可辦理匯算清繳。

如果您在2019年度已依法預繳個人所得稅，且年度綜合所得收入不超過12萬元或者年度匯算應補稅金額不超過400元或者不申請年度匯算退稅，可免于辦理匯算申報。

五、購買的新建商品房要從網上辦理嗎？如果是，從哪里辦理呢，需要什么資料？什么時候可以交稅和拿到房產證呢？

為方便群眾辦事，保障足不出戶就能辦成事服務理念，購買的新建商品房繳納契稅，需要從網上辦理。首先輸入 或百度搜索安徽政務服務網亳州分廳，在部門窗口選擇市國土局，在第二頁單擊“新建商品房交易和不動產登記網上申辦”或直接在搜索欄搜索“新建商品房交易和不動產登記網上申辦”。按照上傳資料提示信息進行上傳對應材料。

所需材料包括購房發票、購房合同、購房人身份證、戶口本、結婚證或未婚證明、房地產權證或不動產登記證（開發公司總證），均需拍照上傳對應欄目中。只需上傳一次資料，多部門共享辦理。上傳成功后，等待審批，收到繳稅（費）短信提醒后，在用戶中心-我的繳費-待繳費業務項進行繳費。從納稅人簽字確認后，五個工作日后可辦結“拿證”流程。

六、農民工進城務工購房享受契稅補貼政策，需要注意的要點如下。

根據市政府相關文件規定，農民工進城務工首次購買住房享受契稅優惠，必須符合六大前提條件：（1）購房人必須是農村戶口；（2）戶口或原住所必須是城市規劃區以外的；（3）家庭成員名下在城市無住房的，該次購房為首套房的；（4）購買的首套房必須為住宅性質的；（5）該住房面積須在144平方米以下；（6）必須先繳納全額契稅，辦好不動產登記證，而后才能享受契稅優惠補貼政策；（7）購房日期必須在2016年10月27日至2018年10月27日期間的。

注：農民工進城首次購房契稅補貼辦理是從安徽政務服務網上辦理。

七、二手房屋住宅交易如何繳稅？

主要有如下三種情況：

（一）房產證注明日期或契稅完稅憑證日期未滿二年

賣方：增值稅5%，附加費根據減稅降費政策實行減半征收（政策時間為2019年1月1日至2021年12月31日），個人所得稅1%；

（二）房產證注明日期或契稅完稅憑證日期滿二年不滿五年

賣方：個人所得稅1%

（三）房產證注明日期或契稅完稅憑證日期滿五年并且該房產是賣方唯一住房的，賣方免征個人所得稅。

以上行為對于買方來說：個人購買住房為家庭唯一住房的90平方米以上按照1.5%征收契稅，第二套改善性住房按照2%征收契稅，第三套及以上住房按3%征收契稅；購買住房為90平方米以下，首套房二套房均按1%征收契稅，第三套及以上住房按3%征收契稅。

八、二手門面房交易如何繳稅？

賣方：（核定方式）:增值稅5%、附加費根據減稅降費政策實行減半征收（政策時間為2019年1月1日至2021年12月31日）、土地增值稅5%、個人所得稅1%、印花稅萬分之五；

（非核定方式）：由于需提供證明房產原值的發票、稅票等相關材料，同時，不同情況下土地增值稅稅率計征有差異。

買方：繳納契稅3%；印花稅萬分之五。

九、外地人在亳州市繳納車輛購置稅可以嗎？

戶口不在亳州市（含三縣一區）的車主，需要在亳州繳納車輛購置稅的，要先在公安局辦理好居住證，然后才可以在亳州繳納車輛購置稅。

十、哪些涉稅事項可以同城通辦、全省通辦呢？

就納稅人常常關心的涉稅業務在哪個辦稅廳可以辦理，目前除一手房繳納契稅、二手房過戶繳稅、車輛購置稅外需要到專業性辦稅廳辦理，其他涉稅業務基本上實現了同城通辦、全省通辦，納稅人可根據自身情況到就近的辦稅服務廳辦理業務。具體業務通辦情況可參照《國家稅務總局安徽省稅務局關于辦稅事項同城通辦和省內通辦的公告》2018年第18號公告文件。

十一、部分納稅人反映契稅已繳納很長時間，但到房產局詢問房產證辦理情況時，得知契稅還未繳納到稅務部門。

經初步核實，存在納稅人拿到購買房屋鑰匙前，已把契稅、公共維修基金費用交給房地產開發商了，由開發商代其繳納，由于開發商推遲代繳時間，而納稅人誤以為契稅已經交給了稅務部門，導致詢問和投訴情況發生。我們針對這類情況，將為納稅人做好解釋和相關協調工作。

十二、納稅人反映二手房過戶時評估價格過高，以及對有爭議評估價格的二手房評估時間長問題。

目前二手房評估窗口用的是“安徽省存量房交易價格申報評估系統”，該系統根據市場行情和參照其他因素客觀、公正進行存量房價格評估，具有權威性。若納稅人認為評估價格高，可提出申請復議，交由市局二手房評估委員會上會研究評估，給出合理評估價格，由于需要走相關流程，需要20個工作日內辦結并答復納稅人。

二手普通住宅過戶評估可以即時辦結；二手非住宅（商鋪、公寓等）和提出申請評估復議的需要20個工作日內辦結并答復；在“安徽省存量房交易價格申報評估系統”內顯示不出評估價格的普通住宅，需委托第三方進行評估。

十三、新辦企業實現網上聯辦

新辦企業從開業登記到印章刻制、銀行開戶、發票領用、社保登記等事項，實現全程網上辦理。納稅人登錄安徽政務服務網，進入亳州市,可以通過亳州市企業開辦網上聯辦平臺一次性辦理聯辦業務。企業設立登記核準通過后即可領取營業執照，并辦理稅務登記、申領發票等業務，為企業開辦提供便利化服務。

在此特殊時期，第二稅務分局將進一步優化納稅服務，拓寬“非接觸式”辦稅繳費方式，深入細致做好防控工作，確保納稅人、繳費人到辦稅服務廳安全放心、便捷高效辦理涉稅業務。同時，聚焦疫情防控扎實做好稅費優惠政策落實工作，幫助納稅人度過難關，全力支持企業復工復產，持續促進經濟社會發展穩定。

復工復產專班

復工復產稅費優惠政策落實做法和成效：

自支持疫情防控稅收政策落實和助力企業復工復產工作開展以來，亳州市稅務局按照國家稅務總局提出的優惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數據服務大局要盡力、疫情防控工作要加力的“四力”要求，快速啟動，及時成立專班，加強宣傳輔導，開展線上包保，統籌推進疫情防控和經濟社會發展。把每一項工作抓深、抓細、抓實，確保稅費政策措施落到實處，各項工作開展成效明顯。

一、強化宣傳輔導，促進政策落地。開展為期50天的“減稅費優服務、助復產促發展”稅法宣傳活動，用好“報、網、端、微、視、臺”全媒體組織開展支持疫情防控稅收優惠政策宣傳，印發支持疫情防控優惠政策匯編，在全市各級辦稅服務廳、宣傳咨詢臺進行發放；在網站開辟“戰疫情 促發展”專欄，重點宣傳各級稅收優惠政策和落實“四力”要求的具體做法，在“亳州稅務”公眾號、微信平臺上持續推文宣傳支持疫情防控優惠政策，截止4月30日，共宣傳文章180篇，通過短信平臺推送政策13.7萬條。制作11期“稅務小姐姐”系列宣傳各項稅收政策，受到省局推廣，中國稅務報專門進行報道，組織稅收宣傳志愿服務隊走進壇城鎮千畝櫻花園，舉行“稅問我答—有獎競猜”稅宣活動，根據企業實際需要，有針對性地梳理了相關稅收優惠政策，“一對一”為企業開展遠程輔導，多形式、全方位、多角度的宣傳輔導，確保了納稅人、繳費人知政策、會操作、能享受。

二、精準對接服務，助力復工復產。一是大力推廣“

接觸式辦稅”。全市各級稅務部門多措并舉拓展“非接觸式”辦稅繳費服務，“延時辦”，延長申報納稅期限，緩解納稅人資金壓力。“網上辦”，及時公布269項網上辦稅繳費事項清單，引導納稅人、繳費人網上辦理。“線上辦”，對納稅人、繳費人遇到的個性化問題和需求，通過12366納稅服務熱線、微信等渠道解答。“預約辦”，為納稅人、繳費人提供預約服務，錯期錯峰安排，確保辦得安心放心、快捷高效。譙城區局通過“網上辦、自助辦、郵寄送、線上答”等方式，大力推廣“非接觸式”辦稅模式，引導廣大納稅人、繳費人應用自助辦稅終端等方式辦理涉稅事項。二是全力開展線上包保。開展“送宣傳、送政策、問需求、保落實”的線上包保，分級實施線上包保，通過微信、電話、短信等方式開展“兩送一問一保”，主動為企業服務解難題。截止4月30日，全市稅務系統對疫情防控重點物資保障生產企業、受疫情影響比較大的公共交通、生活服務、快遞派送等9大類企業共47552戶開展線上包保，政策推送達到100%，解決企業反映問題43個。三是加力實施“稅銀互動”。自疫情發生以來，全市稅務和銀保監部門不斷加大稅收信用貸款支持力度，幫助企業以“信”換“貸”，企業利用“稅銀互動”平臺，只需使用已有的電子稅務局賬號登錄“銀稅互動平臺”，選擇相關銀行貸款產品，實現“秒貸、秒批、秒放”，提升服務便捷性和可得性，緩解復工復產面臨的資金周轉壓力，幫助企業渡過難關。截止3月31日，全市共對770家企業發放“稅融通”貸款7.09億元，有力助推了企業復工復產。4月1日市局召開稅銀企對接會，會上現場為安徽億人安股份有限公司等3戶企業辦理“稅融通”貸款1100萬元。四是盡力開展精準幫扶。全市稅務部門通過增值稅發票系統供應鏈查詢平臺，以需尋供、以購尋供，由稅務部門精準對接企業產、供、銷訴求，精準匹配數據，利用大數據優勢助力企業復工復產，實施“簡化版”辦理流程快速為企“輸血回暖”、稅收大數據暢通企業供應鏈“微循環”。截至4月9日，對接成功8戶湖北企業，成交金額1964.28萬元。有效地解決了企業因疫情影響在產、購、銷等方面存在的問題。

三、加強督查分析，促進工作落實。一是加強疑點數據整改。始終堅持優惠政策落實監控機制，加強政策落實的監督管理，落實省局下發的支持疫情防控和企業復工復產稅費政策服務措施責任清單，對省局推送的疑點數據進行審核、確認、整改。2020年以來，共推送兩批合計4095條（其中自開3%普票3579條），截至4月23日，已全部整改完畢。共退稅36.52萬元，調整應納稅所得額、形成留抵等其他整改涉及稅款14.24萬元。同時，按照要求及時組織開展落實稅費優惠政策工作“回頭看”，對2020年以來最新稅收優惠政策落實中的問題進行核查整改，對政策落實效果進行評估。二是開展督導調研。啟動支持疫情防控稅收優惠政策落實和助力企業復工復產督辦工作，切實傳導壓力、夯實責任，加強對支持疫情防控稅收優惠政策落實和助力企業復工復產工作監督檢查。3月31日至4月16日，抽調專人對各縣區局工作落實情況進行跟蹤督查。督察組制定詳細的督導方案，突出重點崗位、重點人員、重點企業，采取隨機抽考、隨時提問、電話抽查、走訪企業等多種方式，共抽查了11個辦稅服務廳，走訪了13戶企業，抽考了54人，電話抽查企業50戶，全面、深入了解支持疫情防控稅收優惠政策落實和企業復工復產工作，對各縣區工作中的亮點進行了點評，指出了工作中存在的問題，提出了下一步工作建議，有力地推動了各項工作的順利開展。三是注重政策分析。開展政策效應分析是保證政策落實到位的關鍵舉措。全市各級稅務機關利用增值稅發票數據分析企業復工復產情況作為當前重要工作來抓，成立分析專班，抽調業務骨干上下聯動開展集中辦公，深入細致開展多維度分析工作與下級稅務機關聯動，形成了一批有分量、有價值的分析成果，為有序推進企業復工復產工作服務。

2020年1-4月份，全市累計減免稅收75184萬元，減免社保費 14425 萬元，減免其他收入2081萬元，辦理社會保險費退費2236戶，2947萬元。截至4月30日，全市稅務系統已辦理延期申報41戶，辦理緩期繳納94戶，緩交稅款13328萬元。

下一步，稅務部門將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，繼續堅持以人民為中心的發展思想，深入貫徹黨中央、國務院關于推進復工復產、實施減稅降費、深化“放管服”改革等方面的決策部署，進一步提升納稅人、繳費人的獲得感和滿意度，更好助推我市經濟高質量發展。